金税四期来了！学习税务申报方法规避监管风险

  该来的终究跑不掉：11月13日，国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告，正式官宣金税四期的到来！许多老板财务担心监管变换带来的汇算清缴风险，不要着急，下面小编带你了解应对新形势。

  项目要求：实现金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能系统，部署于税务总局内网。

  从金税四期的采购信息来看，很明显发出了一个讯号——“系统升级，加强监控”，加强在技术层面上的监控，加强税局的统筹监管能力。

  而在过去的几年，在技术布局方面，税局、银行、工信、市场监督管理局等几大部门都已经加强紧密合作，信息互通，加强核查力度。

  2019年6月26日，中国人民银行、工业与信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。

  中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。

  银行、非银行支付机构通过系统能核实企业是否纳入税务管理、具体纳税人状态等，方便识别企业身份，及时有效地发现企业注销、非正常经营等异常情形。

  作用一：打击虚假开户。参与机构可以核实企业有关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等，动态识别企业开户资格，促进落实企业账户实名制。

  作用二：打击涉税犯罪。参与机构依托系统及时、准确识别企业身份，防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等账户风险，遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险。

  2019年12月央行发布《企业信息联网核查系统管理办法》（以下简称办法）。

  《办法》所称企业信息联网核查系统由中国人民银行联合工业与信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局建设。

  主要为参与机构提供企业（含企业法人、非法人企业、个体工商户，下同）有关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册等信息真实性、有效性核查服务的业务处理。

  随着企业信息联网核查系统逐渐完备，当前电子发票、电子印章、电子签名、电子合同已经成了企业开办、实现服务“线上办”不可或缺的信息化管理工具，整个税务监管系统也要一直在升级改造，金税四期随之而来！

  金税四期即将上线，国家监管越来越严格的同时，也代表着“合规”的重要性进一步加强。

  当年最后一个征收期结束后第一日0:00扫描一般纳税人申报表，汇总一般纳税人申报表填列金额，若在扫描之前当年累计月份中零申报次数不小于50%（零申报次数/应申报次数≥50%）且当年累计进项大于销项。

  系统会生成疑点信息清册向纳税人法人、财务负责人推送自查自纠短信并要求纳税人5日内回复异常原因，主管税务机关根据纳税人反馈情况做调查核实，并反馈调查核实结果。

  系统预警→自动推送自查自纠短信→5日内回复异常原因→税务机关来调查检查。

  施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交！

  特别注意：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，会被税务局重点关注。

  开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你很难来想象，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。

  金三利用强大的大数据，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性，通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~不要存在侥幸心理！

  大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道你企业收入是多少，哪些业务带来的收入等，而且知道你企业购入了多少固定资产：买过几套办公桌，换过几辆车;还知道你公司发生了多少费用：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......

  格外的注意：那些成本和毛利率等指标明显不合理的企业，或长期亏损却一直不倒闭的企业。金税三期通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗？对偷税行为，税务机关严厉打击！

  大数据会帮你计算商品增值额，前文提到增值税进项大于销项会触发预警。值得特别注意的是，如果你取得并抵扣了增值税异常凭证，那你的麻烦就大了。

  即：如果给你开发票的企业是虚开增值税发票，或者是走逃（失联）企业，那么你也要被牵连，税务局会约谈你，让你提供证明业务真实发生的资料，接着会面临一系列检查！

  注意：出现上面讲述的情况将被列为非正常户；或被认定为走逃失踪户的纳税人，当年的纳税人信用直接评为D级，甚至将会吊销营业执照！（税收新环境下的税务管理与筹划）

  三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。

  今年央行刚刚发布了大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。

  b4 公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款。

  买发票的相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。

  2020年个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统逐渐完备，冒用身份、编造虚假工资等都非常容易被稽查。

  1、工资支出的相关凭证：检查工资花名册、工资计算表、明细账、工资发放凭证与员工工资卡等数据是不是对应。

  2、员工人数、薪酬标准：根据账载薪资数据、生产规模和经营情况，核实从业职工人数和薪酬标准。

  3、各项补贴、奖金、福利的计税情况：检查现金支付、实物支付，各种津贴、补贴、奖金、福利费，是否代扣代缴个税。

  4、金三、社保系统联合数据分析：对比工资表、花名册、社保缴纳人员，检查企业个人所得税人员比例和收入情况，是否有重大差异。

  很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就打错特错了，小税种也会引起大风险。