金税三期再升级！这10条红线千万别碰老板和会计得知道！

  强大的 “金三”预警系统，你永远不知道下一秒它会对你发出什么样的预警。小财提示警醒我们，金三又双叒叕升级了！

  当年最后一个征收期结束后第一日0:00扫描一般纳税人申报表，汇总一般纳税人申报表填列金额，若在扫描之前当年累计月份中零申报次数不小于50%（零申报次数/应申报次数≥50%）且当年累计进项大于销项。

  系统会生成疑点信息清册向纳税人法人、财务负责人推送自查自纠短信并要求纳税人5日内回复异常原因，主管税务机关根据纳税人反馈情况做调查核实，并反馈调查核实结果。

  细思极恐！系统预警→自动推送自查自纠短信→5日内回复异常原因→税务机关来调查检查。

  北京的一个企业突然收到了北京市朝阳区国税局的《税务事项通知书》，金税三期系统通过大数据对比后发现，该公司2年前有偷税行为，该企业的企业所得税应纳税所得额少算了465050元，因此应补缴税款119214.3元。

  每月初，税局都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据来进行比对，比对不符的，该企业的税控设备就会被锁，导致没办法对外开发票，这会严重影响企业的经营。要求企业对该情况做出解释，并查三年账。

  并且税务机关还专门设立了“申报异常处理岗位”，专门负责增值税纳税申报比对异常的处理，只有等他确认了你企业申报的数据异常是合理范围后，才会给你的税控机解锁。

  一个风险点引出企业多项违规操作，你们公司真的愿意以身试法，被税务叫去查三年账吗？

  施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交！

  特别注意：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，会被税务局重点关注。

  开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你很难来想象，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。

  金三利用强大的大数据，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性，通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~不要存在侥幸心理！

  大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道你企业收入是多少，哪些业务带来的收入等，而且知道你企业购入了多少固定资产：买过几套办公桌，换过几辆车;还知道你公司发生了多少费用：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......

  格外的注意：那些成本和毛利率等指标明显不合理的企业，或长期亏损却一直不倒闭的企业。金税三期通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗？对偷税行为，税务机关追征期限无限制！

  大数据会帮你计算商品增值额，前文提到增值税进项大于销项会触发预警。值得特别注意的是，如果你取得并抵扣了增值税异常凭证，那你的麻烦就大了。

  即：如果给你开发票的企业是虚开增值税发票，或者是走逃（失联）企业，那 么你也要被牵连，税务局会约谈你，让你提供证明业务真实发生的资料，接着会面临一系列检查！

  注意：出现上面讲述的情况将被列为非正常户；或被认定为走逃失踪户的纳税人，当年的纳税人信用直接评为D级，甚至将会吊销营业执照！

  其中，与实际经营情况不符：1、没有线、有真实交易，但开具数量或金额不符；

  三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。

  今年央行刚刚发布了大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。

  b4 公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款。

  买发票的相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。

  2020年个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统逐渐完备，冒用身份、编造虚假工资等都非常容易被稽查。

  1、工资支出的相关凭证：检查工资花名册、工资计算表、明细账、工资发放凭证与员工工资卡等数据是不是对应。

  2、员工人数、薪酬标准： 根据账载薪资数据、生产规模和经营情况，核实从业职工人数和薪酬标准。

  3、各项补贴、奖金、福利的计税情况：检查现金支付、实物支付，各种津贴、补贴、奖金、福利费，是否代扣代缴个税。

  4、金三、社保系统联合数据分析：对比工资表、花名册、社保缴纳人员，检查企业个人所得税人员比例和收入情况，是否有重大差异。

  红线七：疏忽小税种很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就打错特错了，小税种也会引起大风险。

  现大数据时代，多部门（税务、海关、银行等）信息已共享，再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。

  发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。

  零申报是指纳税人或扣缴义务人没发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。

  零申报是指企业纳税申报的所属期内没发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。

  通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

  （1）税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；

  （2）纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是不是真的存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并依规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果；

  （3）对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时能按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；

  （4）税务机关通过核查，可根据相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

  除此之外，如果的你的企业属于高新企业等税收优惠认定企业，或者税负率异常等，也会受到税局的重点“关照”。

  最后奉劝各位老板和会计，一定对照自查，莫碰红线，否则一定会得不偿失，追悔莫及！